意大利：游戏类型不同，规定不同
意大利有两家彩票机构，Lottomatica和Sisal。意大利法律规定，自2012年1月1日起，即开型和视频型彩票的奖金如果超过500欧元，那么全额征收6%的幸运税。但是对乐透型游戏、宾果游戏和在线扑克等则免税。
Lottomatica所发行的即开型彩票有一半以上的奖等奖金超过了500欧元，这就意味着这类彩票的实际返奖率下降了3%以上。受此影响，Lottomatica即开型彩票销量2012年同比下降3.78%，并且此后6年连续同比下降。
需要强调的是，对于即开型彩票和视频型彩票来讲，一注即为一票。因此，在意大利不存在按“注”还是按“票”来计税的困扰。
西班牙：征税按“注”不按“票”
西班牙也有两家彩票机构，国家彩票公司SELAE和盲人协会彩票ONCE。西班牙法律规定，单注奖金超过4万欧元时，对于超出部分征收20%的特别税。需要强调的是，其计算标准是按“注”而不是按“票”，即同票多注奖金不累计计算。
这一规定与我国彩票的相同之处是以“注”而不是“票”来征税；不同之处是只对超过征税门槛的部分征税，而不是按奖金全额征税。
美国纽约州：征税标准有复杂规定
美国各州独立进行彩票的发行、销售及运营等工作，各州拥有立法权制定相关的税法和规定，关于彩票中奖奖金征税的标准和方式不尽相同。纽约州是美国经济总量和彩票销量最大的州，下面对该州的相关规定进行介绍。
纽约州的征税标准是按“注”而不是按“票”，但美国标准的“注”与我们通常理解的“注”有较大差别。根据美国联邦法规的规定：如果多个投注的中奖条件是同一个事件结果，那么这些投注就被合并为“同注”来处理。计算征税奖金税基时，按同注所有奖金之和计算。根据这一规定，如果购彩者采用复式方式投注，那么同一张彩票当中，不同“注”选择的号码组不同，那么这张彩票被视为包括多注的彩票，如果每注中奖金额都不超过征税门槛，那么即使这张彩票总奖金超过了征税门槛，中奖者也不需要交税。反之，如果购彩者采用倍投方式投注，那么同一张彩票上的“多注”也计为“一注”。如果这张彩票总中奖奖金超过了征税门槛，中奖者也要交税。
美国各州彩票的征税门槛普遍为600美元，即中奖奖金低于600美元时免税。中奖奖金为600美元及以上时，则按奖金全额征税。在纽约州，中奖者既要交联邦税又要交州税，在纽约市和扬克斯市，中奖者还要交额外的地方税，具体税率如下。
联邦税——奖金为600美元及以上时税率为24%，若非美国公民或永住民，税率为30%。
州税——奖金低于5000美元时免税，为5000美元及以上时税率为8.82%。
地方税——奖金低于5000美元时免税，为5000美元及以上时，纽约市的税率为3.876%，扬克斯市的税率为1.82757%。需要说明的是，缴纳地方税的依据是中奖人居住地，在每张中奖彩票的背面，中奖者都需要填写姓名、居住街区、城市、邮编、电子信息和电话号码等个人信息。如果中奖者居住地在纽约市，且中奖金额为5000美元及以上，那要交税的税率累计为24%+8.82%+3.876%=36.696%。
国外一些彩票游戏有多种奖金领取方式，如一次性领取全部奖金、按年领取、按月领取等，领取方式不同也会对交税带来影响。如果中奖者选择一次性领取奖金，那么在兑奖时要全额交税。如果选择以年金形式领取奖金，那么也可以采用分期支付的形式交税。
作者简介
李刚，上海师范大学商学院教授;
陈思邑，纽约大学专业研究学院研究生。
更详尽内容参见《国家彩票》2024年4月刊国际版之《国外彩票中奖后如何交税》
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